AI 스킬재무제표 초안 작성재무
비교, 핵심 지표, 변동 표시가 포함된 재무제표형 요약을 준비합니다. — Claude Skill
Claude Code용 Claude 스킬 · 제공: Anthropic✓ · 실행: /financial-statements (Claude 내)·업데이트: 2026년 6월 14일·vmain@da04ccb
월간, 분기, 연간, YTD 재무 데이터에서 손익계산서형 요약, 핵심 지표, 중요 변동 표, 후속 질문을 생성합니다.
- 현재, 과거, 예산 열을 재무팀이 읽기 쉬운 제표 레이아웃으로 구성합니다.
- 금액 변동, 비율 변동, 마진 움직임을 계산합니다.
- 보고 전에 조사해야 하는 중요 변동을 표시합니다.
- 리더십 검토를 위한 핵심 지표와 후속 질문을 추가합니다.
사용자오늘
재무팀은 숫자를 덱에 복사한 뒤 변동 메모와 후속 질문을 수동으로 추가합니다.
/financial-statements 사용 시
/financial-statements를 실행해 제표형 표, 핵심 지표, 중요 변동 표시, 검토 질문을 초안으로 만듭니다.
1 기간 데이터 붙여넣기2 제표 요약 생성3 중요 변동 검토4 리더십 질문 준비
대상
기능
월간 P&L 검토
마감 데이터를 읽기 쉬운 손익계산서 요약으로 바꿉니다.
예산 비교
리더십 검토 전에 중요한 예산 미달 또는 초과를 표시합니다.
이사회 패키지 준비
제표 요약, 핵심 지표, 후속 질문을 준비합니다.
작동 방식
1
보고 기간, 실제값, 이전 기간, 예산 또는 예측, 계정 묶음, 알려진 조정을 수집합니다.
2
비교가 포함된 형식화된 손익계산서를 만듭니다.
3
성장률, 매출총이익률, 영업이익률, 순이익률 같은 핵심 지표를 계산합니다.
4
라인 항목별 중요 변동과 예비 원인, 조치를 나열합니다.
5
설명되지 않은 변동에 대한 후속 질문을 제안합니다.
입력 옵션
기간 유형
월간, 분기, 연간, 또는 연초누계.
예시
재무 데이터
기간: 2026년 5월 매출: 현재 $10.55M, 이전 $9.80M, 예산 $10.00M 매출원가: 현재 $3.90M, 이전 $3.60M, 예산 $3.75M R&D: 현재 $2.10M, 이전 $1.90M, 예산 $2.00M 영업 및 마케팅: 현재 $2.85M, 이전 $2.40M, 예산 $2.55M G&A: 현재 $1.05M, 이전 $0.98M, 예산 $1.00M 필요: 제표 형식, 핵심 지표, 중요 변동 목록, 후속 질문.
재무제표 요약
손익계산서
```text
손익계산서
기간: 2026년 5월
(별도 표시가 없으면 백만 단위)
현재 이전 변동($) 변동(%) 예산 예산 변동
------- ------ ------- ------- ------ --------
매출 $10.55 $9.80 $0.75 7.7% $10.00 $0.55
매출원가 $3.90 $3.60 $0.30 8.3% $3.75 $0.15
매출총이익 $6.65 $6.20 $0.45 7.3% $6.25 $0.40
매출총이익률 63.0% 63.3%
영업비용
연구개발 $2.10 $1.90 $0.20 10.5% $2.00 $0.10
영업 및 마케팅 $2.85 $2.40 $0.45 18.8% $2.55 $0.30
일반관리비 $1.05 $0.98 $0.07 7.1% $1.00 $0.05
총 영업비용 $6.00 $5.28 $0.72 13.6% $5.55 $0.45
영업이익 $0.65 $0.92 -$0.27 -29.3% $0.70 -$0.05
```핵심 지표
| 지표 | 현재 | 이전 | 변화 | |---|---:|---:|---:| | 매출 성장률 | 7.7% | - | +7.7 pp | | 매출총이익률 | 63.0% | 63.3% | -0.3 pp | | 영업이익률 | 6.2% | 9.4% | -3.2 pp | | 매출 대비 운영비 | 56.9% | 53.9% | +3.0 pp |
중요 변동 요약
| 라인 항목 | 변동($) | 변동(%) | 방향 | 예비 원인 | 조치 | |---|---:|---:|---|---|---| | 매출 vs 예산 | +$0.55M | +5.5% | 유리 | 신규 고객 물량과 확장 | 반복 매출인지 시점 차이인지 확인 | | 영업 및 마케팅 vs 예산 | +$0.30M | +11.8% | 불리 | 캠페인 지출 앞당김 | 6월 예측을 낮춰야 하는지 확인 | | 영업이익 vs 이전 | -$0.27M | -29.3% | 불리 | 운영비가 매출보다 빠르게 증가 | S&M 실행률 검토 |
후속 질문
1. 매출 초과분은 반복적인가요, 아니면 5월에 시점 앞당김이 포함되었나요? 2. 어떤 캠페인이 영업 및 마케팅 초과 지출을 만들었나요? 3. 캠페인 시점 변화 때문에 6월 예측을 업데이트해야 하나요? 4. 아직 대기 중인 기간말 발생액이나 재분류가 있나요?
사람 검토
보고나 제출에 사용하기 전에 재무팀은 계정 분류, 기간말 조정, 중요성 기준, GAAP 표시 요구사항을 검토해야 합니다.
개선되는 지표
이사회 준비 시간
리더십용 재무 요약과 검토 질문 준비 속도를 높입니다.
재무예측 정확도
예산 또는 예측 가정을 검토해야 할 지점을 강조합니다.
재무지표 신뢰도
비교 기준, 중요 변동, 열린 질문을 명확히 합니다.
재무지원 도구
재무제표을(를) 사용해 보시겠어요?
시작 방법을 선택하세요.
Claude Code에서 실행
무료. 오픈 소스.
이 스킬을 컴퓨터에 로컬로 설치하고 실행합니다.
1
Claude Code 설치
컴퓨터에서 터미널을 열고 이 명령을 붙여넣으세요:
2
스킬 설치
이 명령은 스킬과 모든 파일을 컴퓨터에 다운로드합니다:
모든 프로젝트에서 사용하려면 끝에 -g를 추가하세요.
3
GitHub에서 소스 보기 실행하기
Claude Code를 시작한 다음 명령을 입력하세요:
그다음
/financial-statements
익숙하지 않은 플레이스홀더가 보이거나 어떤 도구가 연결되어 있는지 확인해야 한다면 CONNECTORS.md를 참고하세요.
중요: 이 명령는 재무제표 업무흐름를 지원하지만 재무 자문을 제공하지 않습니다. 모든 재무제표는 보고 또는 신고에 사용하기 전에 자격 있는 재무 전문가의 검토를 받아야 합니다.
기간 대비 비교과 차이 분석가 포함된 재무제표를 생성합니다. 아래 업무흐름는 손익계산서 생성을 설명하며, 재무상태표와 현금흐름표 참조 형식, GAAP 표시 요구사항(ASC 220/210/230), 일반 기말 조정를 보조 참조 자료로 포함합니다.
사용법
/financial-statements <period-type> <period>
인수
period-type— 보고 기간 유형:monthly— 이전 월과 전년 동월 비교가 있는 단월 손익계산서quarterly— 이전 분기와 전년 동분기 비교가 있는 분기 손익계산서annual— 전년 비교가 있는 연간 손익계산서ytd— 전년 YTD 비교가 있는 연초 누계 손익계산서
period— 보고할 기간(예:2024-12,2024-Q4,2024)
업무흐름
1. 재무 데이터 수집
~~ERP 또는 ~~데이터 웨어하우스가 연결되어 있다면:
- 지정한 기간의 시산표 또는 손익계산서 데이터를 가져옵니다
- 비교 기간 데이터(이전 기간, 전년, 예산/예측)를 가져옵니다
- 표시를 위한 계정 계층와 그룹화를 가져옵니다
데이터 소스가 연결되어 있지 않다면:
~~ERP 또는 ~~데이터 웨어하우스를 연결해 재무 데이터를 자동으로 가져오세요. 시산표 데이터를 붙여넣거나, 스프레드시트를 업로드하거나, 분석할 손익계산서 데이터를 제공할 수도 있습니다.
사용자에게 다음을 요청하세요.
- 현재 기간 수익과 비용 데이터(계정 또는 범주별)
- 비교 기간 데이터(이전 기간, 전년 및/또는 예산)
- 알려진 조정 또는 재분류
2. 손익계산서 생성
표준 다열 형식으로 제시합니다.
손익계산서
기간: [기간 설명]
(별도 표시가 없으면 천 단위)
현재 이전 차이 차이 예산 예산
기간 기간 ($) (%) 금액 차이 ($)
-------- -------- -------- -------- -------- --------
매출
제품 수익 $XX,XXX $XX,XXX $X,XXX X.X% $XX,XXX $X,XXX
서비스 매출 $XX,XXX $XX,XXX $X,XXX X.X% $XX,XXX $X,XXX
기타 매출 $XX,XXX $XX,XXX $X,XXX X.X% $XX,XXX $X,XXX
-------- -------- -------- -------- --------
총매출 $XX,XXX $XX,XXX $X,XXX X.X% $XX,XXX $X,XXX
매출원가
[비용 항목] $XX,XXX $XX,XXX $X,XXX X.X% $XX,XXX $X,XXX
-------- -------- -------- -------- --------
매출총이익 $XX,XXX $XX,XXX $X,XXX X.X% $XX,XXX $X,XXX
매출총이익률 XX.X% XX.X%
영업비용
연구개발 $XX,XXX $XX,XXX $X,XXX X.X% $XX,XXX $X,XXX
영업 및 마케팅 $XX,XXX $XX,XXX $X,XXX X.X% $XX,XXX $X,XXX
일반관리 $XX,XXX $XX,XXX $X,XXX X.X% $XX,XXX $X,XXX
-------- -------- -------- -------- --------
총영업비용 $XX,XXX $XX,XXX $X,XXX X.X% $XX,XXX $X,XXX
영업이익(손실) $XX,XXX $XX,XXX $X,XXX X.X% $XX,XXX $X,XXX
영업이익률 XX.X% XX.X%
기타수익(비용)
이자수익 $XX,XXX $XX,XXX $X,XXX X.X%
이자비용 ($XX,XXX) ($XX,XXX) $X,XXX X.X%
기타 순액 $XX,XXX $XX,XXX $X,XXX X.X%
-------- -------- --------
기타수익(비용) 합계 $XX,XXX $XX,XXX $X,XXX X.X%
법인세차감전이익 $XX,XXX $XX,XXX $X,XXX X.X%
법인세비용 $XX,XXX $XX,XXX $X,XXX X.X%
-------- -------- --------
순이익(손실) $XX,XXX $XX,XXX $X,XXX X.X% $XX,XXX $X,XXX
순이익률 XX.X% XX.X%
3. 차이 분석
각 항목에 대해 중요 차이를 계산하고 표시합니다.
차이 계산
각 항목에 대해 계산합니다.
- 금액 차이: 현재 기간 - 이전 기간(또는 현재 기간 - 예산)
- 비율 차이: (현재 - 이전) / |이전| × 100
- 베이시스 포인트 변화: 마진과 비율은 베이시스 포인트로 변화로 표현(1 bp = 0.01%)
중요도 기준
조사가 필요한 "중요" 차이의 기준을 정의합니다. 일반적인 접근:
- 고정 금액 기준: 설정된 금액을 초과하는 차이(예: $50K, $100K)
- 비율 기준: 설정된 비율을 초과하는 차이(예: 10%, 15%)
- 결합 기준: 금액 또는 비율 기준 중 하나라도 초과
- 규모 조정 기준: 항목의 규모와 변동성에 따라 다른 기준
예시 기준(조직에 맞게 조정):
| 항목 규모 | 금액 기준 | 비율 기준 |
|---|---|---|
| > $10M | $500K | 5% |
| $1M - $10M | $100K | 10% |
| < $1M | $50K | 15% |
차이 분해
총 차이를 구성 동인으로 분해합니다.
- 물량/수량 효과: 이전 기간 단가에서 물량 변화
- 단가/가격 효과: 현재 기간 물량에서 단가/가격 변화
- 믹스 효과: 단가/마진이 다른 항목 간 구성 변화
- 신규/중단 항목: 한 기간에는 있고 다른 기간에는 없는 항목
- 일회성/비반복 항목: 반복될 것으로 예상되지 않는 항목
- 시점 효과: 기간 사이로 이동한 항목(실행률의 실제 변화가 아님)
- 통화 효과: FX 환율 변화가 환산 성과에 미치는 영향
조사와 내러티브
각 중요 차이에 대해:
- 차이(금액과 비율)를 정량화합니다
- 유리 또는 불리 여부를 식별합니다
- 위 범주를 사용해 동인으로 분해합니다
- 사업상 이유에 대한 내러티브 설명을 제공합니다
- 차이가 일시적인지 추세 변화를 의미하는지 평가합니다
- 필요한 조치을 기록합니다(추가 조사, 예측 업데이트, 프로세스 변경)
4. 핵심 지표 요약
핵심 지표
현재 이전 변화
매출 성장률 (%) X.X%
매출총이익률 (%) XX.X% XX.X% X.X 퍼센트포인트
영업이익률 (%) XX.X% XX.X% X.X 퍼센트포인트
순이익률 (%) XX.X% XX.X% X.X 퍼센트포인트
매출 대비 영업비용 비율 XX.X% XX.X% X.X 퍼센트포인트
유효세율 (%) XX.X% XX.X% X.X 퍼센트포인트
5. 중요 차이 요약
조사가 필요한 모든 중요 차이를 나열합니다.
| 항목 | 차이 ($) | 차이 (%) | 방향 | 예비 동인 | 조치 |
|---|---|---|---|---|---|
| [항목] | $X,XXX | X.X% | 불리 | [알고 있는 경우] | 조사 |
6. 출력
다음을 제공하세요.
- 비교가 포함된 형식화된 손익계산서
- 핵심 지표 요약
- 조사 표시가 포함된 중요 차이 목록
- 설명되지 않은 차이에 대한 제안 후속 조치 질문
- 특정 차이를
/flux로 상세 분석할지 제안
GAAP 표시 요구사항
손익계산서 (ASC 220 / IAS 1)
- 한 기간에 인식된 모든 수익과 비용 항목을 표시합니다
- 비용는 성격(자재, 인건비, 감가상각) 또는 기능(COGS, R&D, S&M, G&A)으로 분류합니다 - 미국 회사에서는 기능이 더 일반적입니다
- 기능으로 분류한 경우, 감가상각, 상각, 종업원 급여 비용를 성격별로 주석에 공시합니다
- 영업 항목과 비영업 항목을 분리해 표시합니다
- 법인세 비용를 별도 항목으로 표시합니다
- 특별 항목은 US GAAP와 IFRS 모두에서 금지됩니다
- 중단영업은 세후 기준으로 별도 표시합니다
일반 표시 고려사항:
- 매출 세분화: ASC 606은 수익의 성격, 금액, 시점, 불확실성가 경제적 요인에 의해 어떻게 영향을 받는지 보여주는 범주로 수익를 세분화하도록 요구합니다
- 주식기준보상: 기능별 비용 범주(R&D, S&M, G&A) 안에 분류하고 총 SBC는 주석에 공시합니다
- 구조조정 비용: 중요이면 별도 표시하거나, 영업 비용에 포함하고 주석 공시를 제공합니다
- Non-GAAP 조정: Non-GAAP 지표를 제시하는 경우(실적 발표에서 흔함), 명확히 표시하고 GAAP와 조정합니다
재무상태표 (ASC 210 / IAS 1)
- 유동/비유동 자산과 부채를 구분합니다
- 현재: 12개월 이내(또는 영업주기이 더 길면 그 기간 내)에 실현, 소비, 결제될 것으로 예상되는 항목
- 자산은 유동성 순서(가장 유동성이 높은 항목 먼저)로 표시합니다 - 표준 미국 관행
- 매출채권은 신용손실충당금(ASC 326) 차감 후 순액으로 표시합니다
- 유형자산은 감가상각누계액 차감 후 순액으로 표시합니다
- 영업권은 상각하지 않습니다 - 매년 손상검사 수행(ASC 350)
- 리스: 영업 리스와 금융리스에 대해 사용권자산과 리스 부채를 인식합니다(ASC 842)
현금흐름표 (ASC 230 / IAS 7)
- 간접법이 가장 일반적입니다(순이익에서 시작해 비현금 항목 조정)
- 직접법도 허용되지만 거의 사용되지 않습니다(보조 간접법 대사 필요)
- 지급이자와 납부 법인세는 반드시 공시합니다(본문 또는 주석)
- 비현금 투자와 재무 활동는 별도로 공시합니다(예: 리스로 취득한 자산, 획득을 위해 발행한 주식)
- 현금성자산: 최초 만기가 3개월 이하인 단기, 고유동성 투자
재무상태표 참조 형식
자산
유동자산
현금 및 현금성자산
단기투자자산
매출채권, 순액
재고
선급비용 및 기타 유동자산
유동자산 합계
비유동자산
유형자산, 순액
운용리스 사용권자산
영업권
무형자산, 순액
장기투자자산
기타 비유동자산
비유동자산 합계
자산 총계
부채 및 주주자본
유동부채
매입채무
미지급부채
이연수익, 유동분
장기차입금 유동분
운용리스부채 유동분
기타 유동부채
유동부채 합계
비유동부채
장기차입금
이연수익, 비유동분
운용리스부채 비유동분
기타 비유동부채
비유동부채 합계
부채 합계
주주자본
보통주
주식발행초과금
이익잉여금(누적결손금)
기타포괄손익누계액
자기주식
주주자본 합계
부채 및 주주자본 총계
현금흐름표 참조 형식(간접법)
영업활동 현금흐름
순이익(손실)
순이익을 영업활동 순현금흐름으로 조정:
감가상각 및 상각
주식기준보상
채무발행비 상각
이연법인세
자산처분손실(이익)
손상차손
기타 비현금 항목
영업자산과 부채의 변동:
매출채권
재고
선급비용 및 기타자산
매입채무
미지급부채
이연수익
기타부채
영업활동으로 제공된(사용된) 순현금
투자활동 현금흐름
유형자산 취득
투자자산 취득
투자자산 매각/만기 회수
인수, 취득 현금 차감 후
기타 투자활동
투자활동으로 제공된(사용된) 순현금
재무활동 현금흐름
차입금 발행 수입
차입금 상환
보통주 발행 수입
보통주 재매입
배당금 지급
채무발행비 지급
기타 재무활동
재무활동으로 제공된(사용된) 순현금
환율 변동이 현금에 미치는 영향
현금 및 현금성자산의 순증가(감소)
현금 및 현금성자산, 기초
현금 및 현금성자산, 기말
일반 조정과 재분류
기말 조정
- 발생액: 발생했지만 아직 지급되지 않은 비용 기록(매입채무 발생액, 급여 발생액, 이자 발생액)
- 이연: 해당 기간의 선급 비용, 이연 수익, 이연 비용 조정
- 감가상각 및 상각: 고정자산과 무형자산 일정에서 정기 감가상각/상각 기록
- 대손충당금: 연령 분석와 과거 손실률를 기준으로 신용손실충당금 조정
- 재고 조정: 진부화, 저회전, 손상 재고에 대한 평가감 기록
- 외화 재평가: 외화표시 화폐성 자산과 부채를 기말 환율로 재평가
- 세금 충당금: 당기 및 이연 법인세 비용 기록
- 공정가치 조정: 투자자산, 파생상품, 기타 공정가치 항목 시가평가
재분류
- 유동/비유동 재분류: 12개월 내 만기 도래 장기차입금를 유동으로 재분류
- 차감 계정 상계: 총채권에서 충당금를 상계하고, 총자산에서 감가상각누계액을 상계
- 회사 간 제거: 연결에서 회사 간 잔액과 거래 제거
- 중단영업: 중단영업 결과를 별도 항목으로 재분류
- 지분법 조정: 지분법 투자의 피투자회사 손익 지분 기록
- 부문 재분류: 거래가 영업부문별로 올바르게 분류되었는지 확인
참조 문서
name: financial-statements description: 기간 대비 비교과 차이 분석가 포함된 재무제표(손익계산서, 재무상태표, 현금흐름)를 생성합니다. 월간 또는 분기 손익계산서을 준비하거나, 장부를 마감하며 중요 차이를 표시해야 하거나, 실적를 예산과 비교하거나, 리더십 리뷰용 재무 요약를 만들거나, GAAP 표시 요구사항와 기말 조정를 확인할 때 사용하세요. argument-hint: "<frequency> <period>"
/financial-statements
익숙하지 않은 플레이스홀더가 보이거나 어떤 도구가 연결되어 있는지 확인해야 한다면 CONNECTORS.md를 참고하세요.
중요: 이 명령는 재무제표 업무흐름를 지원하지만 재무 자문을 제공하지 않습니다. 모든 재무제표는 보고 또는 신고에 사용하기 전에 자격 있는 재무 전문가의 검토를 받아야 합니다.
기간 대비 비교과 차이 분석가 포함된 재무제표를 생성합니다. 아래 업무흐름는 손익계산서 생성을 설명하며, 재무상태표와 현금흐름표 참조 형식, GAAP 표시 요구사항(ASC 220/210/230), 일반 기말 조정를 보조 참조 자료로 포함합니다.
사용법
/financial-statements <period-type> <period>
인수
period-type— 보고 기간 유형:monthly— 이전 월과 전년 동월 비교가 있는 단월 손익계산서quarterly— 이전 분기와 전년 동분기 비교가 있는 분기 손익계산서annual— 전년 비교가 있는 연간 손익계산서ytd— 전년 YTD 비교가 있는 연초 누계 손익계산서
period— 보고할 기간(예:2024-12,2024-Q4,2024)
업무흐름
1. 재무 데이터 수집
~~ERP 또는 ~~데이터 웨어하우스가 연결되어 있다면:
- 지정한 기간의 시산표 또는 손익계산서 데이터를 가져옵니다
- 비교 기간 데이터(이전 기간, 전년, 예산/예측)를 가져옵니다
- 표시를 위한 계정 계층와 그룹화를 가져옵니다
데이터 소스가 연결되어 있지 않다면:
~~ERP 또는 ~~데이터 웨어하우스를 연결해 재무 데이터를 자동으로 가져오세요. 시산표 데이터를 붙여넣거나, 스프레드시트를 업로드하거나, 분석할 손익계산서 데이터를 제공할 수도 있습니다.
사용자에게 다음을 요청하세요.
- 현재 기간 수익과 비용 데이터(계정 또는 범주별)
- 비교 기간 데이터(이전 기간, 전년 및/또는 예산)
- 알려진 조정 또는 재분류
2. 손익계산서 생성
표준 다열 형식으로 제시합니다.
손익계산서
기간: [기간 설명]
(별도 표시가 없으면 천 단위)
현재 이전 차이 차이 예산 예산
기간 기간 ($) (%) 금액 차이 ($)
-------- -------- -------- -------- -------- --------
매출
제품 수익 $XX,XXX $XX,XXX $X,XXX X.X% $XX,XXX $X,XXX
서비스 매출 $XX,XXX $XX,XXX $X,XXX X.X% $XX,XXX $X,XXX
기타 매출 $XX,XXX $XX,XXX $X,XXX X.X% $XX,XXX $X,XXX
-------- -------- -------- -------- --------
총매출 $XX,XXX $XX,XXX $X,XXX X.X% $XX,XXX $X,XXX
매출원가
[비용 항목] $XX,XXX $XX,XXX $X,XXX X.X% $XX,XXX $X,XXX
-------- -------- -------- -------- --------
매출총이익 $XX,XXX $XX,XXX $X,XXX X.X% $XX,XXX $X,XXX
매출총이익률 XX.X% XX.X%
영업비용
연구개발 $XX,XXX $XX,XXX $X,XXX X.X% $XX,XXX $X,XXX
영업 및 마케팅 $XX,XXX $XX,XXX $X,XXX X.X% $XX,XXX $X,XXX
일반관리 $XX,XXX $XX,XXX $X,XXX X.X% $XX,XXX $X,XXX
-------- -------- -------- -------- --------
총영업비용 $XX,XXX $XX,XXX $X,XXX X.X% $XX,XXX $X,XXX
영업이익(손실) $XX,XXX $XX,XXX $X,XXX X.X% $XX,XXX $X,XXX
영업이익률 XX.X% XX.X%
기타수익(비용)
이자수익 $XX,XXX $XX,XXX $X,XXX X.X%
이자비용 ($XX,XXX) ($XX,XXX) $X,XXX X.X%
기타 순액 $XX,XXX $XX,XXX $X,XXX X.X%
-------- -------- --------
기타수익(비용) 합계 $XX,XXX $XX,XXX $X,XXX X.X%
법인세차감전이익 $XX,XXX $XX,XXX $X,XXX X.X%
법인세비용 $XX,XXX $XX,XXX $X,XXX X.X%
-------- -------- --------
순이익(손실) $XX,XXX $XX,XXX $X,XXX X.X% $XX,XXX $X,XXX
순이익률 XX.X% XX.X%
3. 차이 분석
각 항목에 대해 중요 차이를 계산하고 표시합니다.
차이 계산
각 항목에 대해 계산합니다.
- 금액 차이: 현재 기간 - 이전 기간(또는 현재 기간 - 예산)
- 비율 차이: (현재 - 이전) / |이전| × 100
- 베이시스 포인트 변화: 마진과 비율은 베이시스 포인트로 변화로 표현(1 bp = 0.01%)
중요도 기준
조사가 필요한 "중요" 차이의 기준을 정의합니다. 일반적인 접근:
- 고정 금액 기준: 설정된 금액을 초과하는 차이(예: $50K, $100K)
- 비율 기준: 설정된 비율을 초과하는 차이(예: 10%, 15%)
- 결합 기준: 금액 또는 비율 기준 중 하나라도 초과
- 규모 조정 기준: 항목의 규모와 변동성에 따라 다른 기준
예시 기준(조직에 맞게 조정):
| 항목 규모 | 금액 기준 | 비율 기준 |
|---|---|---|
| > $10M | $500K | 5% |
| $1M - $10M | $100K | 10% |
| < $1M | $50K | 15% |
차이 분해
총 차이를 구성 동인으로 분해합니다.
- 물량/수량 효과: 이전 기간 단가에서 물량 변화
- 단가/가격 효과: 현재 기간 물량에서 단가/가격 변화
- 믹스 효과: 단가/마진이 다른 항목 간 구성 변화
- 신규/중단 항목: 한 기간에는 있고 다른 기간에는 없는 항목
- 일회성/비반복 항목: 반복될 것으로 예상되지 않는 항목
- 시점 효과: 기간 사이로 이동한 항목(실행률의 실제 변화가 아님)
- 통화 효과: FX 환율 변화가 환산 성과에 미치는 영향
조사와 내러티브
각 중요 차이에 대해:
- 차이(금액과 비율)를 정량화합니다
- 유리 또는 불리 여부를 식별합니다
- 위 범주를 사용해 동인으로 분해합니다
- 사업상 이유에 대한 내러티브 설명을 제공합니다
- 차이가 일시적인지 추세 변화를 의미하는지 평가합니다
- 필요한 조치을 기록합니다(추가 조사, 예측 업데이트, 프로세스 변경)
4. 핵심 지표 요약
핵심 지표
현재 이전 변화
매출 성장률 (%) X.X%
매출총이익률 (%) XX.X% XX.X% X.X 퍼센트포인트
영업이익률 (%) XX.X% XX.X% X.X 퍼센트포인트
순이익률 (%) XX.X% XX.X% X.X 퍼센트포인트
매출 대비 영업비용 비율 XX.X% XX.X% X.X 퍼센트포인트
유효세율 (%) XX.X% XX.X% X.X 퍼센트포인트
5. 중요 차이 요약
조사가 필요한 모든 중요 차이를 나열합니다.
| 항목 | 차이 ($) | 차이 (%) | 방향 | 예비 동인 | 조치 |
|---|---|---|---|---|---|
| [항목] | $X,XXX | X.X% | 불리 | [알고 있는 경우] | 조사 |
6. 출력
다음을 제공하세요.
- 비교가 포함된 형식화된 손익계산서
- 핵심 지표 요약
- 조사 표시가 포함된 중요 차이 목록
- 설명되지 않은 차이에 대한 제안 후속 조치 질문
- 특정 차이를
/flux로 상세 분석할지 제안
GAAP 표시 요구사항
손익계산서 (ASC 220 / IAS 1)
- 한 기간에 인식된 모든 수익과 비용 항목을 표시합니다
- 비용는 성격(자재, 인건비, 감가상각) 또는 기능(COGS, R&D, S&M, G&A)으로 분류합니다 - 미국 회사에서는 기능이 더 일반적입니다
- 기능으로 분류한 경우, 감가상각, 상각, 종업원 급여 비용를 성격별로 주석에 공시합니다
- 영업 항목과 비영업 항목을 분리해 표시합니다
- 법인세 비용를 별도 항목으로 표시합니다
- 특별 항목은 US GAAP와 IFRS 모두에서 금지됩니다
- 중단영업은 세후 기준으로 별도 표시합니다
일반 표시 고려사항:
- 매출 세분화: ASC 606은 수익의 성격, 금액, 시점, 불확실성가 경제적 요인에 의해 어떻게 영향을 받는지 보여주는 범주로 수익를 세분화하도록 요구합니다
- 주식기준보상: 기능별 비용 범주(R&D, S&M, G&A) 안에 분류하고 총 SBC는 주석에 공시합니다
- 구조조정 비용: 중요이면 별도 표시하거나, 영업 비용에 포함하고 주석 공시를 제공합니다
- Non-GAAP 조정: Non-GAAP 지표를 제시하는 경우(실적 발표에서 흔함), 명확히 표시하고 GAAP와 조정합니다
재무상태표 (ASC 210 / IAS 1)
- 유동/비유동 자산과 부채를 구분합니다
- 현재: 12개월 이내(또는 영업주기이 더 길면 그 기간 내)에 실현, 소비, 결제될 것으로 예상되는 항목
- 자산은 유동성 순서(가장 유동성이 높은 항목 먼저)로 표시합니다 - 표준 미국 관행
- 매출채권은 신용손실충당금(ASC 326) 차감 후 순액으로 표시합니다
- 유형자산은 감가상각누계액 차감 후 순액으로 표시합니다
- 영업권은 상각하지 않습니다 - 매년 손상검사 수행(ASC 350)
- 리스: 영업 리스와 금융리스에 대해 사용권자산과 리스 부채를 인식합니다(ASC 842)
현금흐름표 (ASC 230 / IAS 7)
- 간접법이 가장 일반적입니다(순이익에서 시작해 비현금 항목 조정)
- 직접법도 허용되지만 거의 사용되지 않습니다(보조 간접법 대사 필요)
- 지급이자와 납부 법인세는 반드시 공시합니다(본문 또는 주석)
- 비현금 투자와 재무 활동는 별도로 공시합니다(예: 리스로 취득한 자산, 획득을 위해 발행한 주식)
- 현금성자산: 최초 만기가 3개월 이하인 단기, 고유동성 투자
재무상태표 참조 형식
자산
유동자산
현금 및 현금성자산
단기투자자산
매출채권, 순액
재고
선급비용 및 기타 유동자산
유동자산 합계
비유동자산
유형자산, 순액
운용리스 사용권자산
영업권
무형자산, 순액
장기투자자산
기타 비유동자산
비유동자산 합계
자산 총계
부채 및 주주자본
유동부채
매입채무
미지급부채
이연수익, 유동분
장기차입금 유동분
운용리스부채 유동분
기타 유동부채
유동부채 합계
비유동부채
장기차입금
이연수익, 비유동분
운용리스부채 비유동분
기타 비유동부채
비유동부채 합계
부채 합계
주주자본
보통주
주식발행초과금
이익잉여금(누적결손금)
기타포괄손익누계액
자기주식
주주자본 합계
부채 및 주주자본 총계
현금흐름표 참조 형식(간접법)
영업활동 현금흐름
순이익(손실)
순이익을 영업활동 순현금흐름으로 조정:
감가상각 및 상각
주식기준보상
채무발행비 상각
이연법인세
자산처분손실(이익)
손상차손
기타 비현금 항목
영업자산과 부채의 변동:
매출채권
재고
선급비용 및 기타자산
매입채무
미지급부채
이연수익
기타부채
영업활동으로 제공된(사용된) 순현금
투자활동 현금흐름
유형자산 취득
투자자산 취득
투자자산 매각/만기 회수
인수, 취득 현금 차감 후
기타 투자활동
투자활동으로 제공된(사용된) 순현금
재무활동 현금흐름
차입금 발행 수입
차입금 상환
보통주 발행 수입
보통주 재매입
배당금 지급
채무발행비 지급
기타 재무활동
재무활동으로 제공된(사용된) 순현금
환율 변동이 현금에 미치는 영향
현금 및 현금성자산의 순증가(감소)
현금 및 현금성자산, 기초
현금 및 현금성자산, 기말
일반 조정과 재분류
기말 조정
- 발생액: 발생했지만 아직 지급되지 않은 비용 기록(매입채무 발생액, 급여 발생액, 이자 발생액)
- 이연: 해당 기간의 선급 비용, 이연 수익, 이연 비용 조정
- 감가상각 및 상각: 고정자산과 무형자산 일정에서 정기 감가상각/상각 기록
- 대손충당금: 연령 분석와 과거 손실률를 기준으로 신용손실충당금 조정
- 재고 조정: 진부화, 저회전, 손상 재고에 대한 평가감 기록
- 외화 재평가: 외화표시 화폐성 자산과 부채를 기말 환율로 재평가
- 세금 충당금: 당기 및 이연 법인세 비용 기록
- 공정가치 조정: 투자자산, 파생상품, 기타 공정가치 항목 시가평가
재분류
- 유동/비유동 재분류: 12개월 내 만기 도래 장기차입금를 유동으로 재분류
- 차감 계정 상계: 총채권에서 충당금를 상계하고, 총자산에서 감가상각누계액을 상계
- 회사 간 제거: 연결에서 회사 간 잔액과 거래 제거
- 중단영업: 중단영업 결과를 별도 항목으로 재분류
- 지분법 조정: 지분법 투자의 피투자회사 손익 지분 기록
- 부문 재분류: 거래가 영업부문별로 올바르게 분류되었는지 확인